
Необходимость в данном финансовом инструменте возникает в том случае, если у представителя бизнеса недостаточно собственных активов и пассивов для обеспечения того или иного платежа. Существует несколько видов банковской гарантии:
— гарантия выполнения обязательств по договорным обязательствам перед государственным, муниципальным или коммерческим контрагентом;
— гарантия оферты (тендерная гарантия) предоставляется организатору конкурса на поставку товаров или предоставление услуг, и подразумевает под собой обязательства кредитной организации возместить стоимость повторного проведения тендера, в том случае если победитель конкурса нарушит его условия;
— авансовая гарантия оформляется в случае предоставления контрагентом, вне зависимости от формы собственности, авансового платежа выбранному поставщику товаров или услуг, для того чтобы обеспечить их целевое использование и возможность возврата в случае неисполнения обязательств;
— таможенная гарантия предоставляется банком таможенным органам с целью обеспечения таможенных платежей в полном объеме вне зависимости от обстоятельств, в случае неполной их оплаты владельцем бизнеса, либо при нарушении других обязательств перед таможней;
— налоговая гарантия предоставляется банком владельцу бизнеса с целью обеспечения полноты и своевременности налоговых выплат.
По степени покрытия гарантии подразделяются на:
— покрытые – сумма предоставляемой банком гарантии замораживается на расчетном счету бизнес-организации до прекращения срока её действия, срок рассмотрения заявки и процентная ставка в данном случае обычно минимальна;
— непокрытые – сопоставимы с предоставлением кредита, так как при этом денежные средства владельца бизнеса не отвлекаются из оборота, а гарантия предоставляется за счет банковских средств.
В зависимости от наличия обеспечения непокрытые гарантии классифицируются на:
— залоговые – в качестве обеспечения выступают любые активы или пассивы, принадлежащие бизнесмену на правах собственности;
— без залоговые – не требует предоставления обеспечения по гарантии.
Основным преимуществом банковской гарантии по сравнению с кредитом является более низкая процентная ставка. Если расположить финансовые инструменты по уменьшению процентной ставки получится следующий ряд:
— кредит;
— непокрытая беззалоговая гарантия;
— непокрытая залоговая гарантия;
— покрытая гарантия.
По уровню легитимности (законности) банковские гарантии подразделяются на:
— белая гарантия выдается с участием Центрального Банка после выполнения полного комплекса проверки финансового состояния бизнеса и обеспечивает гарантированное выполнение обязательств;
— серая гарантия выдается без участия Центрального Банка России, поэтому банковская гарантия не обеспечит выполнение обязательств, оплаченных заказчиком;
— черная гарантия выдается в очень сжатые сроки (от нескольких часов до одного дня), без проверки платежеспособности заказчика услуги и не дает совершенно никаких гарантий выполнения обязательств перед контрагентом.